אם אתם שוקלים לפתוח עסק עצמאי בתחום האימון הגופני או הייעוץ התזונתי, סביר להניח שנתקלתם במושג עוסק פטור. מדובר באחת מצורות ההתאגדות הפשוטות והמשתלמות לעצמאיים בתחילת הדרך – כזו שמאפשרת להתרכז בעבודה עצמה ולא בבירוקרטיה. אז בואו נעשה סדר: מה זה אומר להיות עוסק פטור, מהם היתרונות והחסרונות, למי זה מתאים, ואיך מתחילים? הינה כל הפרטים.
מה זה בכלל עוסק פטור?
עוסק פטור הוא עצמאי שמחזור ההכנסות השנתי שלו לא עולה על 120,000 ש"ח (נכון לשנת 2025). כל עוד נשארים מתחת לתקרה הזו, אין צורך לגבות מע"מ מהלקוחות, לא צריך לדווח לרשויות כל חודש או חודשיים וזה חוסך הרבה כאב ראש. המשמעות היא שמאמני כושר, יועצי תזונה או מדריכי יוגה שמתחילים את דרכם יכולים להרוויח, להוציא קבלות, ולדווח לרשויות פעם בשנה בלבד, בלי התעסקות עם חשבוניות מס או קיזוזים מסובכים.
מהם היתרונות?
הבחירה בסטטוס עוסק פטור מביאה איתה כמה יתרונות משמעותיים:
- אין צורך להתעסק עם מע"מ – לא גובים ולא משלמים.
- תהליך הרישום פשוט, אפשר לעשות הכול מהבית.
- עלויות הנהלת החשבונות נמוכות בהרבה.
- אין צורך להוציא חשבוניות מס – רק קבלות וחשבוניות עסקה.
למשל, אם אתם גובים 150 ש"ח לשעה על אימון אישי, הלקוח ישלם בדיוק את זה – בלי תוספת מע"מ. התמחור נשאר תחרותי, ואתם לא צריכים לחשוב על התחשבנות מול המדינה בסוף כל חודש.
החסרונות שכדאי להכיר
מצד שני, לסטטוס של עוסק פטור יש גם מגבלות:
- אי אפשר לקזז מע"מ על הוצאות – אם שילמתם מע"מ, לא תקבלו החזר.
- אם תעברו את תקרת ההכנסות תצטרכו לשנות סטטוס תוך 15 יום.
- חלק מהלקוחות העסקיים יעדיפו לעבוד עם עוסקים מורשים (שיכולים להוציא חשבונית מס).
- יש דיווחים שנתיים שחייבים לעמוד בהם, גם אם זה רק פעם בשנה.
איך פותחים עוסק פטור בלי לצאת מהבית
תהליך פתיחת עוסק פטור הוא קליל יחסית ואפשר לעשות את כולו אונליין. כדי להתחיל תצטרכו להכין:
- תעודת זהות וספח.
- צילום צ'ק או אישור על ניהול חשבון בנק.
- תיאור קצר של הפעילות העסקית.
- חוזה שכירות אם העסק מופעל במקום פיזי.
ממלאים טופס מקוון באתר רשות המסים, שולחים את המסמכים – ובתוך זמן קצר מקבלים אישור פתיחת תיק. אין צורך ללכת פיזית לשום מקום והמערכת תעביר את המידע גם למע"מ וגם למס הכנסה. שימו לב, פתיחת תיק בביטוח לאומי לא מתבצעת אוטומטית – יש להיכנס בנפרד לאתר הביטוח הלאומי, למלא את הטופס הרלוונטי (בל/6101) ולהשלים את ההרשמה באופן עצמאי.
החובות שלכם כעוסקים פטורים
למרות שהמעמד של עוסק פטור מביא הקלות, עדיין יש כמה חובות שחייבים להכיר ולעמוד בהן:
- יש להוציא קבלה על כל הכנסה שמתקבלת.
- חובה לדווח אחת לשנה למע"מ על מחזור ההכנסות (עד ה-31 בינואר).
- יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה.
- עוסקים פטורים מחויבים בתשלום דמי ביטוח לאומי.
נוסף על כך, חשוב לשמור תיעוד מסודר של כל ההכנסות וההוצאות – גם אם לא מדווחים עליהן למע"מ באופן שוטף. במידת הצורך, כדאי להיעזר ברואה חשבון או בתוכנת ניהול פשוטה שתעשה לכם סדר.
ומה אם עוברים את תקרת ההכנסות?
אם במהלך השנה העסק מצליח וההכנסות עוברות את רף ה-120,000 ש"ח – לא נורא. פשוט צריך לדווח לרשויות תוך 15 יום ולעבור לסטטוס של עוסק מורשה. מהנקודה הזו והלאה, תתחילו לגבות מע"מ ולהתנהל בהתאם. כשעוברים את תקרת ההכנסות, זה בדרך כלל סימן שהעסק מתרומם, שיש קהל שמאמין בכם ושכדאי להתחיל לחשוב על הצעד הבא – כולל שדרוג המעמד לעוסק מורשה והרחבת הפעילות העסקית בהתאם.
מה זה עסק זעיר?
בשנת 2024 נכנסה לתוקף רפורמה חדשה שמפרידה בין עוסק פטור לעסק זעיר. עסק זעיר הוא כל עצמאי שמחזור העסקאות שלו עד 120,000 ש"ח – אבל ההקלה כאן נוגעת למס הכנסה בלבד. בעלי עסקים כאלו יכולים לבחור לדווח פעם בשנה בצורה פשוטה, ולקזז אוטומטית 30% כהוצאה מוכרת, בלי הצגת קבלות. זה תקף גם לעוסקים פטורים וגם לעוסקים מורשים, כל עוד עומדים בתנאים. השילוב בין עוסק פטור לעסק זעיר יכול להוזיל משמעותית את תשלומי המס שלכם.
טיפים לניהול עסק כעוסק פטור
ניהול עסק עצמאי דורש יותר מאשר פשוט לתת שירות. הנה כמה טיפים שיעשו לכם חיים קלים:
- שמרו קבלות והכינו דוח הכנסות מסודר במהלך השנה – אל תחכו לרגע האחרון.
- השתמשו בתוכנה לניהול עסק שמרכזת את כל המידע במקום אחד.
- ודאו שאתם מדווחים בזמן – גם למע"מ וגם למס הכנסה.
- אם יש ספק, התייעצו עם איש מקצוע. לפעמים שיחה אחת עם יועץ מס יכולה לחסוך הרבה.
לסיכום
אם אתם בתחילת הדרך כמאמני כושר, תזונאים או בעלי עסקים קטנים בתחום הבריאות, הבחירה בסטטוס של עוסק פטור יכולה להיות הדרך הכי פשוטה, מהירה וזולה להתחיל. מדובר באפשרות נוחה שמפחיתה בירוקרטיה, שומרת על עלויות נמוכות ונותנת לכם מקום לצמוח בקצב שלכם. רק חשוב לזכור את המגבלות, לעמוד בדרישות הדיווח – ולהיות עם אצבע על הדופק.
